27 Oct Hacienda ya no puede reclamar sin pruebas: cómo defenderte (y cómo te ayudamos en Arias Assessors)
Resumen: Tras la STS 3465/2025 (17/07/2025), la AEAT no puede derivar responsabilidad al administrador de forma automática: debe probar culpa o dolo y motivarlo caso por caso. Aquí tienes un plan práctico de defensa.
Qué ha cambiado y por qué te importa
La derivación del art. 43.1.a LGT deja de ser automática por el mero cargo. Hacienda ya no puede reclamar sin pruebas, debe individualizar la conducta del administrador, explicar qué hizo o dejó de hacer y aportar pruebas sólidas de dolo o negligencia. Esto abre una vía real de defensa para autónomos societarios y administradores de pymes con procedimientos no firmes.
A quién afecta y cuándo se aplica
- Administradores de SL y autónomos societarios frente a reclamaciones por deudas tributarias de su sociedad.
- Procedimientos en curso o no firmes: puede invocarse la doctrina y exigirse motivación específica.
- No exime a quien actuó con mala fe o sin diligencia: si la Administración lo demuestra, puede derivar.
Qué debe probar Hacienda ahora
- Elemento subjetivo: culpa o dolo del administrador.
- Nexo causal entre su actuación y la deuda o la infracción.
- Motivación individualizada: nada de párrafos genéricos por ostentar el cargo.
Traducción operativa: si el acuerdo de derivación es genérico o no concreta hechos, fechas y decisiones, existe margen de defensa, ya que Hacienda ya no puede reclamar sin pruebas.
Si te llega una derivación: pasos inmediatos
- Control de plazos: registra fecha y canal de notificación (DEHú o buzón electrónico).
- Solicita el expediente completo y revisa la motivación.
- Presenta alegaciones desmontando extremos genéricos y aportando prueba de diligencia: actas, correos, libros, calendario fiscal, respuestas a requerimientos.
- Valora recursos (reposición o TEAR/TEAC) según el caso.
- Estrategia financiera: ante riesgo de recargos o apremio, puede convenir pagar y tramitar devolución de ingresos indebidos para neutralizar urgencias.
La documentación que sostiene tu defensa
- Libros sociales y actas del órgano de administración.
- Contabilidad y fiscalidad (A3 Software), modelos presentados y justificantes.
- Comunicaciones con AEAT, asesoría y terceros con fechas y contenido.
- Evidencias de diligencia: notificaciones atendidas, decisiones prudentes, medidas de continuidad (planes de pago, concurso, disolución cuando procedía).
Errores que pueden arruinar la defensa
- Omisiones de documentos clave o libros desactualizados.
- Incoherencias entre contabilidad, declaraciones y comunicaciones.
- Notificaciones desatendidas o fuera de plazo.
- Alegaciones sin soporte documental.
Cómo trabajamos en Arias Assessors (Barcelona)
Más de 25 años asesorando a autónomos y pymes desde el centro de Barcelona. Gestores Administrativos de Cataluña colegiados nº 3998, con representación telemática ante AEAT, TGSS, Generalitat y Ayuntamientos. Integramos áreas fiscal-contable-laboral, usamos A3 Software y certificados digitales y contamos con colaboradores en PRL, RGPD y seguros para ofrecer un servicio integral. Esto se traduce en preparación documental sólida, respuesta ágil a requerimientos y coordinación continua para sostener la defensa.
Casos tipo y expectativas realistas
- Derivación genérica sin motivación: alta probabilidad de éxito si existe diligencia acreditada.
- Gestión negligente probada: la Administración puede sostener la derivación; en ese escenario, se trabaja la minimización de daños y vías alternativas.
- Procedimientos en curso: conviene invocar la STS 3465/2025 y reorganizar el expediente para reforzar trazabilidad.
Próximos pasos
- Revisión documental inicial del expediente.
- Mapa de pruebas y redacción de alegaciones.
- Plan de plazos y control de notificaciones para que nada se escape.