04 May Fedea propone eliminar los módulos y crear un sello fiscal para autónomos y pymes cumplidoras
La Fundación de Estudios de Economía Aplicada (Fedea) ha publicado un estudio en el que propone una reforma profunda del sistema tributario español, con medidas concretas que afectarían directamente a autónomos y pymes. Entre las más llamativas: eliminar definitivamente el sistema de módulos, crear un distintivo corporativo para las empresas que cumplan voluntariamente con sus obligaciones fiscales, indexar el IRPF a la inflación y reformar el funcionamiento de la Agencia Tributaria.
Las propuestas de Fedea no tienen carácter normativo: son recomendaciones de política fiscal elaboradas por economistas independientes. Pero su peso en el debate técnico hace que merezcan atención, especialmente en un momento en que el propio Gobierno lleva años anunciando una reforma fiscal que no termina de concretarse y en que el futuro del sistema de módulos está en el aire.
Qué es Fedea y por qué importa lo que propone
Fedea es un think tank económico independiente fundado en 1985 y financiado principalmente por grandes empresas españolas y entidades financieras. Sus análisis son habitualmente referencia en el debate sobre política económica en España, y sus propuestas han influido en reformas laborales y fiscales anteriores.
El estudio publicado ahora forma parte de una serie de trabajos en los que Fedea reclama una modernización del sistema tributario español basada en tres ejes: mayor eficiencia recaudatoria, más equidad entre contribuyentes y sostenibilidad de las finanzas públicas a medio plazo. No es un documento de partido ni una propuesta de gobierno, pero es el tipo de texto que los técnicos de Hacienda y los grupos parlamentarios leen con atención.
La propuesta estrella: eliminar los módulos
El sistema de estimación objetiva —conocido popularmente como módulos— permite a determinados autónomos calcular su IRPF e IVA no en función de sus ingresos y gastos reales, sino aplicando unos índices fijos según parámetros objetivos: metros cuadrados del local, número de trabajadores, potencia eléctrica contratada. El resultado es una cuota fija trimestral que simplifica enormemente la gestión administrativa, especialmente para pequeños negocios con actividad estable.
Fedea propone su eliminación, argumentando que el sistema genera inequidades entre contribuyentes y facilita el fraude fiscal. La crítica de fondo es que módulos permite a un autónomo con alta facturación real pagar menos impuestos que uno con ingresos equivalentes en estimación directa, y que la opacidad del sistema dificulta el control por parte de la Agencia Tributaria.
Esta posición no es nueva en el debate técnico. El propio Gobierno lleva años estudiando la supresión gradual del régimen, y algunos borradores internos de Hacienda apuntan a una desaparición progresiva entre 2028 y 2030, coincidiendo con la implantación generalizada de Verifactu, el sistema de facturación verificada que permitirá a la AEAT acceder a los datos de ingresos de los autónomos prácticamente en tiempo real.
Por el momento, módulos sigue vigente en 2026 con los mismos límites de facturación que en años anteriores: 250.000 euros en compras y 125.000 euros en facturación a empresas y profesionales. Pero la prórroga de este año volvió a producirse en el último momento y con turbulencias parlamentarias, lo que refuerza la sensación de que el sistema vive en una incertidumbre permanente.
El sello fiscal para pymes y autónomos cumplidores
Fedea propone crear un distintivo corporativo oficial para las empresas y autónomos que cumplan con sus obligaciones fiscales de forma voluntaria y puntual. La idea es que este sello sea visible y tenga valor real: que facilite el acceso a licitaciones públicas, mejore la reputación comercial de la empresa o permita acceder a determinadas ventajas administrativas.
El mecanismo se enmarcaría en una estrategia más amplia de mejora del cumplimiento voluntario, que incluiría también ofrecer asesoramiento gratuito o simplificado a pymes para que puedan cumplir sus obligaciones tributarias con menos carga administrativa. El objetivo declarado es reducir la brecha entre grandes empresas —que cuentan con departamentos fiscales propios o asesores externos— y pequeños negocios que a menudo incumplen por desconocimiento o por falta de recursos, no por intención de defraudar.
Es una propuesta con antecedentes en otros países europeos. En el Reino Unido y en los Países Bajos existen programas de cumplimiento cooperativo en los que las empresas que se someten voluntariamente a mayor transparencia fiscal reciben a cambio mayor certeza jurídica y relaciones más fluidas con la administración tributaria.
Indexar el IRPF a la inflación: la medida que más afecta a los autónomos
Fedea propone que todas las variables monetarias del IRPF —límites de tramos, deducciones, mínimos personales y familiares— se actualicen automáticamente cada año en función de la inflación. El argumento es conocido entre los asesores fiscales pero raramente explicado con claridad al contribuyente.
Cuando los precios suben pero los tramos del IRPF no se ajustan, los autónomos y trabajadores con los mismos ingresos reales de antes terminan tributando a tipos medios más altos. En términos técnicos, la inflación actúa como una subida de impuestos encubierta. Según los cálculos de Fedea, los autónomos que han visto crecer su facturación para compensar la inflación de los últimos años pero no han aumentado su poder adquisitivo real están pagando hoy más IRPF efectivo que hace tres o cuatro años, sin que su situación económica haya mejorado.
La propuesta incluye también actualizar los cálculos de plusvalías según la inflación acumulada desde que se adquirió el activo, para evitar que pérdidas reales de capital acaben tributando como ganancias. Esto afecta especialmente a autónomos que venden activos afectos a su actividad —locales, maquinaria, vehículos— tras años de depreciación del poder adquisitivo.
La reforma del mínimo personal y familiar
Fedea propone también revisar al alza el mínimo personal y familiar que se aplica en el IRPF. Este mínimo —que actualmente es de 5.550 euros para el contribuyente, con incrementos por edad, discapacidad y situación familiar— determina la parte de la renta que queda exenta de tributación por considerarse necesaria para cubrir las necesidades básicas.
Para los autónomos en estimación directa, esta cifra influye directamente en el cálculo de la cuota íntegra. Una actualización del mínimo exento, especialmente si se combina con la indexación a la inflación propuesta, podría reducir de forma apreciable la factura fiscal de los autónomos con rendimientos bajos o medios.
Qué implica todo esto para los autónomos en la práctica
Las propuestas de Fedea son un diagnóstico técnico, no un calendario de reformas. Ninguna de estas medidas tiene fecha de entrada en vigor ni está incluida en ningún proyecto de ley actualmente en tramitación. Pero sí marcan la dirección hacia la que apuntan los economistas más influyentes del debate fiscal español, y algunas de ellas —especialmente la eliminación de módulos— tienen ya un grado de consenso técnico alto que hace probable su implementación en los próximos años.
Para los autónomos en módulos, el mensaje es claro: el sistema tiene los días contados. La pregunta no es si desaparecerá, sino cuándo y con qué período de transición. Prepararse para la estimación directa —llevar contabilidad real, registrar ingresos y gastos, gestionar el IVA con facturas reales— es algo que conviene empezar a planificar con antelación, especialmente si los ingresos superan holgadamente los índices de módulos.
Para los autónomos en estimación directa, la indexación del IRPF a la inflación sería una mejora significativa que llevan años reclamando las asociaciones del sector. Si se aprueba, reduciría la presión fiscal efectiva en años de inflación alta sin necesidad de cambiar los tipos nominales.
Si tienes dudas sobre si el régimen de módulos es el más conveniente para tu actividad en 2026 o quieres valorar cómo te afectaría una posible transición a estimación directa, es el momento de revisarlo con un asesor antes de que los cambios lleguen con prisas.
Preguntas frecuentes sobre las propuestas de Fedea y el futuro de los módulos
¿Qué es Fedea y qué peso tienen sus propuestas?
Fedea es la Fundación de Estudios de Economía Aplicada, un think tank económico independiente cuyos análisis son referencia habitual en el debate de política fiscal y económica en España. Sus propuestas no tienen fuerza normativa, pero influyen en el debate técnico y político y han precedido a reformas concretas en el pasado.
¿Cuándo desaparecerán los módulos para los autónomos?
No hay una fecha oficial. El Gobierno ha prorrogado el sistema un año más en 2026, pero algunos borradores internos de Hacienda apuntan a una eliminación gradual entre 2028 y 2030, vinculada a la implantación de Verifactu. La decisión final dependerá del acuerdo político y del consenso con las asociaciones de autónomos y sectores afectados.
¿Qué cambiaría para un autónomo en módulos si se elimina el sistema?
Pasaría obligatoriamente a tributar en estimación directa, lo que implica llevar un libro de ingresos y gastos real, gestionar el IVA con facturas reales y calcular el IRPF sobre el beneficio neto real. Para autónomos con márgenes altos que hoy pagan menos en módulos de lo que les correspondería, el cambio puede suponer un incremento fiscal significativo. Para quienes tienen costes reales elevados, el resultado podría ser incluso mejor que en módulos.
¿En qué consiste el sello fiscal que propone Fedea para pymes?
Es un distintivo corporativo oficial para empresas y autónomos que cumplan puntual y voluntariamente con sus obligaciones fiscales. El objetivo es que tenga valor real: mejorar la reputación comercial, facilitar el acceso a licitaciones públicas o simplificar trámites administrativos. Es una medida inspirada en programas similares existentes en otros países europeos.
¿Qué significa indexar el IRPF a la inflación para un autónomo?
Significa que los límites de los tramos, las deducciones y los mínimos personales y familiares se actualizarían automáticamente cada año según el IPC. El efecto práctico es que un autónomo cuyos ingresos han subido solo para compensar la inflación no pagaría más impuestos que antes, a diferencia de lo que ocurre actualmente, donde la inflación actúa como una subida encubierta de tipos.
¿Debo cambiarme ya a estimación directa por si eliminan los módulos?
No necesariamente de forma inmediata, pero sí es recomendable valorarlo con un asesor si tu actividad tiene ingresos variables, si facturas cerca de los límites actuales o si tus costes reales son altos. La transición a estimación directa tiene implicaciones contables y fiscales que conviene planificar con tiempo, no hacer de urgencia cuando llegue una normativa con plazo ajustado.