Actualización Tributaria 2024: Real Decreto-ley 8/2023 en IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades

Actualización Tributaria 2024: Real Decreto-ley 8/2023 en IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades

El Real Decreto-ley 8/2023, emitido el 27 de diciembre y publicado en el BOE el 28 de diciembre, introduce notables novedades tributarias en los ámbitos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Estas medidas son una respuesta a las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, así como a los impactos de la sequía.

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Con efectos desde el 1 de enero de 2024, se prorrogan los límites excluyentes del método de estimación objetiva. Para el ejercicio 2024, se establecen magnitudes excluyentes generales, incluyendo un volumen de ingresos superior a 250.000 euros en el año anterior para actividades económicas, excepto agrícolas, ganaderas y forestales.

Además, se amplía el plazo para renunciar o revocar la renuncia al régimen de estimación objetiva hasta el 31 de enero de 2024. Se introducen modificaciones en las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas, extendiendo los plazos para su aplicación.

 

Impuesto sobre Sociedades

Se destaca la libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables, prorrogada hasta 2024. La cuantía máxima de inversión beneficiada es de 500.000 euros. Esta medida se aplica a instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica y aquellas para uso térmico de consumo propio, siempre que utilicen energía renovable y sustituyan instalaciones que empleen energía no renovable.

 

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se prorroga temporalmente la aplicación de tipos impositivos reducidos para determinadas entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias. Destacan la reducción al 0% para productos básicos de alimentación hasta junio de 2024 y el 5% para aceites, pastas y productos energéticos. También se extiende la reducción al 10% para suministros de electricidad, gas natural, pellets, briquetas y leña durante diferentes periodos de 2024.

 

Asimismo, se prorrogan los límites excluyentes del régimen simplificado y especial para la agricultura, ganadería y pesca hasta el ejercicio 2024, con nuevos plazos para presentar renuncias o revocaciones. Un periodo extendido hasta el 31 de enero de 2024 brinda flexibilidad para realizar modificaciones. Estas medidas reflejan el compromiso del gobierno en afrontar desafíos globales y ofrecen a contribuyentes y empresas una visión clara de los cambios fiscales para el próximo año.