08 Dic Hacienda dispara los controles: más de 700.000 requerimientos al año a autónomos y pymes
La Agencia Tributaria (AEAT) ha intensificado el control sobre pequeños negocios. Según su último balance disponible, en 2024 se practicaron 1.981.864 actuaciones de control de tributos internos (IVA, IRPF, Sociedades), un 4,4% más que en 2023. Dentro de ese volumen, las comprobaciones sobre “actividades económicas” —el gran cajón que afecta a autónomos y pymes— ya superan las 726.000 y crecen un 9,2% interanual. El dato consolida un ritmo de más de 700.000 requerimientos anuales para vigilar impuestos de pequeños contribuyentes.
Qué está mirando Hacienda
La AEAT cruza de forma masiva las declaraciones con sus bases internas y, cuando detecta incoherencias, abre comprobaciones. ¿En qué se concentran?
- Deducciones en IVA o IRPF mal aplicadas, que acaban en minoraciones (ajustes a la baja de lo que el contribuyente pretendía desgravar).
- Ingresos no declarados que, sin embargo, constan en las bases de la Agencia (información de terceros, SII, entidades financieras, etc.).
- Regularizaciones formales: errores en libros, modelos, desfases entre números de facturas o incongruencias entre trimestres y resumen anual.
La mayor parte de estas comprobaciones no requieren visita: se resuelven con cartas (requerimientos) que piden documentación justificativa. La inspección presencial queda para casos “flagrantes” o de mayor riesgo, aunque también sube: en 2024 se practicaron 31.552 verificaciones in situ, un 6,5% más que el año anterior.
El dato clave: 726.385 comprobaciones a negocios (+9,2%)
El capítulo de “actividades económicas” —en el que se agrupan los controles a profesionales y pymes— acaparó 726.385 actuaciones. Un año antes fueron 665.089, de modo que el alza alcanza el 9,2%. Esta categoría ya es la principal fuente de comprobaciones dentro del ecosistema de control de la AEAT.
En paralelo:
- Total de actuaciones de control interno en 2024: 1.981.864 (+4,4% frente a 2023).
- Más presión sobre rentas no declaradas: el Plan de Visitas busca aflorarlas directamente en locales y establecimientos.
Cómo llega la carta (y qué significa)
El proceso estándar arranca con una notificación (papel o electrónica) que abre un procedimiento de comprobación y fija plazos. Suele incluir:
- El impuesto y periodo afectado.
- La documentación que debes aportar (facturas, justificantes, libros registro, contratos, extractos).
- Un modelo de representación si responderá tu asesoría.
- Advertencia de plazos y de las consecuencias de no atender el requerimiento.
Importante: en el 99% de los casos no hay visita; basta con enviar lo solicitado y, si procede, subsanar o aceptar el ajuste. La visita se reserva para supuestos con indicios sólidos de incumplimiento.
Por qué se ve más presión sobre autónomos y pymes
La AEAT ha reforzado la explotación de datos: cruces entre modelos, resúmenes anuales, información bancaria/terceros y reportes electrónicos. Ese músculo automatiza alertas que desembocan en requerimientos preventivos (las “paralelas”), con los que Hacienda corrige la base imponible antes de que el desajuste escale a inspección formal.
Qué hacer si te llega un requerimiento
- No lo ignores. Registra la fecha de notificación: desde ahí corren los plazos.
- Lee el alcance: impuesto, ejercicio y puntos concretos que te piden (deducciones, ingresos, libros, conciliaciones).
- Reúne pruebas: facturas emitidas/recibidas, medios de pago, contratos, albaranes, correos comerciales, libros de IVA, etc.
- Responde en tiempo y forma: por sede electrónica o como marque la carta.
- Si discrepas, aporta alegaciones con base documental y normativa; valora con tu asesor/a opciones de recurrir o aceptar el ajuste si procede. Señales de riesgo más habituales
- Diferencias entre el IVA declarado en trimestres y el resumen anual.
- Gastos sin factura válida o afectación dudosa a la actividad (vehículos, telefonía, dietas).
- Ingresos que sí figuran en terceros y no en tu contabilidad/modelos.
- Saltos de numeración en facturas, libros incompletos o sin detalle.
- Modelos omitidos (p. ej., presentar el 303 y olvidar el 390). El frente de las visitas: 31.552 actuaciones presenciales
Aunque minoritarias, las visitas cobran peso en sectores de riesgo (caja, venta al detalle, hostelería, servicios personales). Objetivo: control formal y registral y detección de ingresos ocultos. Si te visitan, lo habitual es una verificación sobre el terreno (tickets, TPV, arqueos, libros, identidad del titular) y requerimientos posteriores para documentar lo observado.
Qué viene ahora
Con la tasa de comprobación al alza y más de 700.000 cartas/año a negocios, la tendencia apunta a más vigilancia profiláctica y menos inspección reactiva. Traducido: más avisos, más cruces y más ajustes por la vía rápida en IVA/IRPF. Si mantienes libros ordenados, facturas correctas y coherencia entre modelos, reduces mucho la probabilidad de fricción.