02 des. Deduïr l’IVA dels vehicles: com pot acreditar-ho un autònom segons el TEAC?
El Tribunal Econòmic-Administratiu Central (TEAC) ha aclarit les proves que Hisenda pot exigir als autònoms per deduir l’IVA dels vehicles destinats a activitats laborals. Aquesta decisió és rellevant per a autònoms i petites empreses que utilitzen cotxes o furgonetes com a part essencial del seu negoci. En aquest article, desgranarem les claus per justificar correctament aquest tipus de deducció.
Evidències necessàries per deduir l’IVA dels vehicles d’empresa
Les darreres sentències del TEAC exigeixen que l’autònom demostri que l’ús del vehicle té una finalitat laboral. No és suficient la presumpció del 50% d’ús professional, ja que Hisenda pot sol·licitar evidències concretes que provin l’ús relacionat amb l’activitat. Això afecta tant els vehicles utilitzats pels treballadors com els usats pels propietaris del negoci.
Qui ha de provar l’ús del vehicle?
El TEAC ha determinat que la càrrega de la prova recau principalment sobre l’empresa o l’autònom. És necessari acreditar que el vehicle és imprescindible per a l’activitat laboral. Per a això, es pot aportar informació detallada sobre l’ús del vehicle, com ara notes de combustible, registres de quilometratge o la demostració que el cotxe és una eina clau per al treball de l’empleat.
Proves acceptades per Hisenda per a la deducció de l’IVA dels vehicles
La Administració pot sol·licitar diferents tipus de proves per validar la deducció de l’IVA del vehicle. Entre les proves més comunes trobem:
- Notes de combustible: Tot i que són un indici d’ús, no són una prova suficient per si soles. Es necessita més informació per considerar la deducció vàlida.
- Sol·licituds de reemborsament de dietes: Si un treballador o directiu sol·licita dietes per ús de vehicle privat per a fins laborals, Hisenda podria considerar que el vehicle d’empresa no es fa servir per al treball, perjudicant la deducció de l’IVA.
- Registres de quilometratge i GPS: Fotografies del quilometratge, registres en Excel dels desplaçaments i dades del GPS poden ser evidències vàlides.
La importància de l’àmbit laboral
Per deduir l’IVA dels vehicles, és fonamental justificar que s’utilitzen dins de la jornada laboral. El TEAC indica que l’empresa ha de demostrar que el cotxe s’usa majoritàriament en activitats laborals, no només mitjançant una estimació del percentatge d’ús, sinó aportant proves contundents.
Altres indicis i proves admeses pel TEAC
El TEAC ha subratllat que la deducció de l’IVA del vehicle ha de fonamentar-se en múltiples proves, no en un únic indici. Entre les proves addicionals que Hisenda sol sol·licitar es troben els justificants de quilometratge, l’existència de GPS instal·lat en el vehicle i registres detallats dels trajectes realitzats.
El TEAC també ha mencionat que l’empresa té una «major facilitat probatòria» sobre l’ús del vehicle, en disposar de dades i registres que podrien evidenciar que el cotxe és imprescindible per al treball. Per altra banda, Hisenda té més dificultats per provar que un vehicle no s’utilitza de manera professional, ja que implica demostrar un fet negatiu.
Conclusió: com deduir l’IVA dels vehicles sense problemes?
Per deduir l’IVA dels vehicles d’empresa, l’autònom ha de ser molt rigorós en l’acreditació de l’ús laboral. És important mantenir un registre detallat de l’ús del vehicle, que inclogui quilometratge, notes de combustible i qualsevol altra prova que pugui recolzar l’ús empresarial del cotxe. Només així es podrà superar la inspecció d’Hisenda sense inconvenients.
Si tens dubtes sobre com deduir l’IVA dels vehicles de la teva empresa o necessites ajuda per justificar aquest tipus de despeses, a Arias Assessors estem aquí per ajudar-te. Els nostres experts t’assessoraran per complir amb totes les obligacions fiscals de manera eficaç i sense sorpreses.