Hisenda va visitar 2.300 negocis per a detectar vendes ocultes i les sancions mitjanes van ser de 100.000 euros

ventas ocultas

Hisenda va visitar 2.300 negocis per a detectar vendes ocultes i les sancions mitjanes van ser de 100.000 euros

Hisenda va realitzar l’any passat 2.300 visites per a detectar vendes ocultes. D’elles, més de 1.400 inspeccions van ser dirigides a autònoms i pimes i es van saldar amb una regularització mitjana de 100.000 euros per negoci.

L’Agència Tributària va dur a terme l’any passat més de 2.300 visites a autònoms i empreses per a detectar vendes ocultes. En la majoria d’aquestes inspeccions in situ, el negoci va acabar pagant una mitjana de més de 100.000 euros per la regularització dels ingressos que no havia declarat i la sanció corresponent.

Segons l’últim balanç d’actuacions de l’Agència Tributària, en 2022 es van produir 29.086 actuacions presencials de verificació en negocis de totes les grandàries i sectors. La majoria d’aquestes inspeccions van dirigides a detectar algun tipus d’infracció relacionada amb l’ocultació d’ingressos No obstant això, 2.312 visites es van realitzar exclusivament per a detectar vendes ocultes, una infracció que es realitza gairebé sempre a través del conegut  ‘programari de doble ús’.

Hisenda va aprovar en 2021 una llei antifrau que va endurir les sancions contra els negocis per la mera tinença d’un  programa capaç de portar una comptabilitat en B. Aquest programari generen dos tipus d’entrada: una visible, amb els ingressos que es declaren, i una altra oculta, amb les vendes que s’amaguen per a evadir impostos.

Arran d’aquesta llei, la Inspecció ha augmentat el control sobre aquesta mena d’infraccions i ha endurit les multes als negocis que oculten els seus ingressos. Tant és així que en 2022 es van desenvolupar un 4,4% més d’actuacions per a detectar vendes ocultes que l’any anterior.

Més de 1.400 visites a autònoms per vendes ocultes i sancions mitjanes de 100.000 euros per negoci

Concretament, la Inspecció va desenvolupar l’any passat 2.312 actuacions en les quals es va aconseguir posar de manifest l’existència de vendes que el contribuent havia ocultat a l’Administració tributària. En aquestes visites, Hisenda va obrir 1.407 expedients a autònoms i petits negocis on es van regularitzar 265 milions d’euros en quotes descobertes per vendes ocultes.

Això significa que cadascuna de les actuacions de la Inspecció als negocis es va saldar amb una regularització mitjana de més de 100.000 euros.

Habitualment, l’Agència Tributària té tres maneres de comprovar que un contribuent compleix amb les seves obligacions. La primera i més habitual és la comprovació sense personar-se en el negoci, a través d’un requeriment per a verificar informació. En 2022 va haver-hi més de 1,8 milions d’actuacions d’aquest tipus, que poden acabar en una paral·lela.

La segona i menys freqüent és la visita acordada -l’any passat va haver-hi gairebé 30.000-, on un tècnic es posa en contacte amb l’assessor de l’autònom i acorden el dia i hora per a personar-se en el negoci. “Quan es fa això és, o bé per a recaptar dades que després se centralitzen en els sistemes informàtics o bé per a confirmar sospites.  En el cas de les vendes ocultes normalment es busquen indicis que hi ha més activitat o ingressos dels quals s’estan incloent en les declaracions trimestrals”, va explicar el secretari general de Gestha.

Si bé és cert que en la majoria dels casos les inspeccions als autònoms es realitzen sense necessitat de fer una visita presencial,  per a les vendes ocultes sol ser necessari que algun funcionari es personi per a poder comprovar i demostrar l’existència d’ingressos que no s’han declarat. Especialment en el cas dels programes de doble comptabilitat.

La majoria d’inspeccions als autònoms van dirigides a destapar ingressos sense declarar

Segons va explicar l’Agència Tributària a través del seu balanç de resultats, la finalitat fonamental del Pla de Visites de la Inspecció és el control in situ d’obligacions formals i registrals en “diferents sectors de risc“, amb l’objectiu de detectar irregularitats que posin de manifest “rendes no declarades i altres manifestacions d’economia submergida”.

En 2022, fins al 31 de desembre, es van realitzar 29.086 actuacions presencials de verificació formal, la qual cosa suposa un 21,4% més que l’any anterior, acostant-se ja als nivells previs a la pandèmia (30.725 en 2019).

Encara que no totes aquestes inspeccions van exclusivament dirigides a destapar vendes ocultes, en gairebé totes elles es busquen infraccions vinculades a ingressos que no s’han declarat. Per exemple, en el Pla d’IVA, les visites solen anar dirigides a detectar que els negocis no han inclòs en les seves autoliquidacions tots els ingressos que han obtingut.

Les visites serveixen per a verificar que el negoci no ingressa més del que declara

Segons va explicar José María Mollinedo, secretari general de Gestha, en 2022, en el pla de control tributari el que es plantejava per a aquestes visites era reduir l’economia submergida. Per a això, s’acudeix a aquests establiments i es comprova quin és el volum total d’ingressos per a verificar si corresponen amb el que es declara. Això es pot fer, per exemple, a través del total de la caixa i del datafono. D’aquesta manera, es veuen les vendes realitzades i es comparen a les declarades”.

Normalment, gairebé totes les infraccions relacionades amb l’economia submergida han de veure amb negocis que solen manejar molts diners en efectiu i que no declaren en les seves autoliquidacions trimestrals una part del que han ingressat.  Això es pot fer ocultant les vendes a través de programari per a poder emetre un tiquet per al client o simplement no emetent factura i deixant de declarar part dels ingressos.

En alguns casos, per a comprovar que existeixen vendes ocultes és necessari personar-se en el negoci i, depenent de la seva activitat, verificar si el que registra en la caixa i en el datafono, i el seu volum d’activitat correspon amb el que es comunica i paga a Hisenda.

Aquestes comprovacions de vendes ocultes, segons va explicar el secretari general de Gestha, “depenen molt del sector. En funció de cada activitat hi ha múltiples aspectes que es poden verificar i que estan relacionats amb la forma que té de treballar aquest negoci“.

Per exemple, va explicar Mollinedo, “si és un establiment hoteler, una manera de verificar quanta activitat té i si correspon al declarat és el nombre d’habitacions ocupades. En hostaleria, podrien ser les taules“.

Noves sancions per tinença de programari de doble comptabilitat

Des de l’entrada en vigor al juliol de 2021 de la Llei antifrau, Hisenda no sols ha augmentat el control sobre el denominat “programari de doble ús”, sinó que també ha endurit les sancions per als negocis que tenen aquest tipus de programes.

Aquesta llei estableix per primera vegada “l’obligació, per part dels productors, comercialitzadors i usuaris, que els sistemes i programes informàtics o electrònics que suportin els processos comptables, de facturació o de gestió dels qui desenvolupin activitats econòmiques, garanteixin la integritat, conservació, accessibilitat, llegibilitat, traçabilitat i inalterabilitat dels registres”.

Però no sols això, la norma també aclareix, entre altres coses, que “se sancionarà amb multa pecuniària fixa de 50.000 euros per cada exercici, quan es tracti de la infracció per la tinença de sistemes o programes informàtics o electrònics que no estiguin degudament certificats, havent d’estar-ho per disposició reglamentària, o s’hagin alterat o modificat els dispositius certificats”.